부가세 계산기

부가가치세율은 10%입니다. 헷갈리는 건 세율이 아니라, 지금 손에 든 금액이 부가세를 붙이기 전인지 후인지가 불분명할 때죠.

공급가액을 알면 쉽습니다. 10%를 곱하면 부가세, 1.1을 곱하면 합계입니다. 반대로 합계만 알 때는 1.1로 나누면 공급가액이 나옵니다. 부가세만 빠르게 보고 싶으면 11로 나누면 됩니다. 11만원 ÷ 11 = 1만원. 실무에서 암산할 때 쓰는 요령입니다.

11만원에서 10%를 빼면 10만원이 아니다

부가세 포함 11만원짜리에서 부가세를 빼면 얼마일까요. 11만원의 10%인 1만 1천원을 빼서 9만 9천원이라고 답하면 틀립니다. 정답은 10만원입니다.

이유는 간단합니다. 부가세 10%는 합계가 아니라 공급가액에 붙은 것이기 때문이죠. 10만원에 1만원이 더해져 11만원이 된 것이지, 11만원에서 10%가 떨어져 나간 게 아닙니다. 그래서 역산할 때는 빼는 게 아니라 1.1로 나눕니다.

같은 이유로 할인이 두 번 겹칠 때도 단순히 더하면 안 됩니다. 그 이야기는 퍼센트 계산기에 적어 두었습니다.

"부가세 별도"라는 한 줄

견적서나 계약서에 별도라고 적혀 있으면 적힌 금액에 10%를 더 내야 합니다. 소비자를 상대로 파는 가격이면 보통 그 금액이 최종 결제액이고요.

금액이 크면 이 한 줄이 꽤 무겁습니다. 1,000만원짜리 계약에서 별도냐 포함이냐에 따라 100만원이 갈립니다. 구두로 이야기된 금액이 어느 쪽인지는 계약 전에 확인해 두는 게 좋습니다.

참고로 모든 거래에 10%가 붙는 건 아닙니다. 도서, 기초 식료품, 일부 의료·교육 서비스는 면세 대상이고, 간이과세자는 계산 방식이 다릅니다.

견적서 한 줄을 금액으로 바꾸면

같은 300만원이라도 뒤에 붙은 말에 따라 내는 돈이 달라집니다. 인테리어나 외주 견적서에서 자주 보는 표현을 계산기에 넣어 보면 이렇습니다.

세 번째 줄처럼 「포함」이면 파는 쪽에 남는 공급가액이 2,727,273원으로 줄어듭니다. 두 업체의 견적을 비교할 때는 한쪽은 별도, 한쪽은 포함으로 적혀 있지 않은지부터 맞춰 보세요. 사업자라면 이렇게 받은 부가세를 언제 신고하는지는 부가세 신고, 언제 무엇을 내야 하나에 정리해 두었습니다.

누가 언제 신고하나

부가세는 소비자가 부담하고 사업자가 대신 냅니다. 물건값에 얹어 받아 둔 세금을 모아 두었다가 정해진 때에 납부하는 구조입니다. 그래서 신고 시기가 되면 통장에 있던 돈이 내 돈이 아니었다는 걸 실감하게 됩니다.

낼 세금은 받아 둔 부가세에서 내가 쓰면서 낸 부가세를 뺀 금액입니다. 매출세액에서 매입세액을 빼는 거죠. 매입이 매출보다 많았다면 오히려 돌려받습니다. 간이과세자는 업종별 부가가치율을 곱해 따로 계산합니다.

개인 일반과세자는 1월과 7월, 간이과세자는 1월에 신고합니다. 법인과 4월·10월 고지서, 간이과세자의 7월 납부까지 유형별 일정은 부가세 신고, 언제 무엇을 내야 하나에 정리했습니다.

증빙이 없으면 빼지 못한다

사업에 쓴 돈이라도 증빙이 맞아야 매입세액에서 빼 줍니다. 세금계산서, 신용카드 매출전표, 지출증빙용 현금영수증이 여기 해당합니다.

흔히 놓치는 게 현금영수증입니다. 소득공제용으로 받으면 사업자의 매입세액공제에는 쓸 수 없습니다. 발급받을 때 지출증빙으로 사업자번호를 넣어 받아야 합니다. 간이영수증이나 거래명세서만 있는 경우도 공제가 안 됩니다.

영수증을 모으는 습관이 결국 세액을 바꿉니다. 1년에 1,100만원어치를 증빙 없이 썼다면 100만원을 더 내는 셈입니다. 증빙이 있어도 공제되지 않는 접대비·승용차 같은 항목은 부가세 신고 글에 따로 적었습니다.

면세와 영세율은 다르다

둘 다 부가세를 안 받는 것처럼 보이지만 성격이 반대입니다.

면세는 아예 부가세 대상이 아닌 거래입니다. 학원비, 병원 진료비, 도서, 기초 식료품이 여기 속합니다. 팔 때 10%를 받지 않는 대신, 그 사업을 하면서 낸 부가세도 돌려받지 못합니다. 면세사업자는 부가세 신고 자체를 하지 않습니다.

영세율은 세율이 0%인 과세 거래입니다. 수출이 대표적이죠. 팔 때 받는 부가세는 없지만 매입할 때 낸 부가세는 전액 돌려받습니다. 부담이 완전히 사라지는 셈이라 면세보다 유리합니다.

면세 품목과 과세 품목을 같이 파는 경우에는 장부를 나눠서 관리해야 합니다. 서점에서 책과 문구를 함께 파는 경우가 그렇습니다. 문구를 들여오면서 낸 부가세처럼 과세 쪽에만 쓴 매입세액은 그대로 공제받고, 가게 임대료처럼 두 쪽에 함께 쓴 매입세액(공통매입세액)만 매출 비율대로 나눕니다(부가가치세법 제40조).

겉으로는 같은 0원인데 환급 여부에서 갈립니다. 내 거래가 어느 쪽인지는 업종에 따라 정해져 있으니 사업자등록을 낼 때 확인하시게 됩니다.

원 단위는 어디서 잘리나

합계에서 역산하면 소수점이 생깁니다. 합계가 10,000원이면 공급가액은 9,090.909…원이 되죠. 이 계산기는 원 미만을 반올림해 9,091원으로 보여 줍니다. 실제 세금계산서는 발행하는 쪽의 프로그램이나 약정에 따라 원 미만을 버리기도 해서, 영수증과 1원이 어긋나면 대개 이 차이입니다.

금액이 작으면 문제가 안 되는데, 건수가 많은 정산에서는 이 1원이 쌓여 총액이 안 맞습니다. 각 건을 반올림한 뒤 더할지, 합계를 낸 뒤 반올림할지 기준을 먼저 정하고 시작하는 편이 낫습니다.

자주 묻는 질문

부가세 포함 금액에서 부가세만 빠르게 구하는 방법이 있나요?

합계 금액을 11로 나누면 부가세입니다. 33,000원이면 부가세 3,000원, 공급가액 30,000원입니다. 합계의 10%를 빼는 방식은 틀린 답이 나오는데, 부가세 10%가 합계가 아니라 공급가액에 붙기 때문입니다. 공급가액은 합계를 1.1로 나눠 구합니다.

견적서에 'VAT 별도 300만원'이면 실제로 얼마를 내나요?

3,300,000원을 냅니다. 적힌 300만원이 공급가액이고 여기에 부가세 30만원이 더해지기 때문입니다. 같은 300만원이라도 'VAT 포함'이면 내는 돈은 300만원이고, 그 안의 공급가액은 2,727,273원, 부가세는 272,727원입니다. 업체 견적을 비교할 때는 별도와 포함이 섞여 있지 않은지 먼저 맞춰 보는 편이 좋습니다.

개인사업자 부가세 신고는 1년에 몇 번 하나요?

개인 일반과세자는 1월과 7월에 확정신고를 해 연 2회 신고하고, 4월과 10월에는 고지서로 납부합니다. 간이과세자는 다음 해 1월에 연 1회 신고하며, 7월에는 고지서로 납부하되 상반기에 세금계산서를 발급했다면 7월에 직접 신고합니다. 신고 때 낼 세금은 받아 둔 부가세(매출세액)에서 사업에 쓰며 낸 부가세(매입세액)를 뺀 금액입니다. 자세한 일정은 부가세 신고, 언제 무엇을 내야 하나에 정리되어 있습니다.

현금영수증을 소득공제용으로 받았는데 부가세 매입세액공제를 받을 수 있나요?

소득공제용으로 받은 현금영수증은 사업자의 매입세액공제에 쓸 수 없습니다. 발급받을 때 지출증빙용으로 사업자번호를 넣어 받아야 합니다. 공제에 쓸 수 있는 증빙은 세금계산서, 신용카드 매출전표, 지출증빙용 현금영수증이며, 간이영수증이나 거래명세서만 있으면 공제되지 않습니다.