연말 전에 퇴사하면 연말정산은 어떻게 되나

중도에 퇴직하면 회사가 마지막 급여를 줄 때 연말정산을 합니다. 이걸 중도퇴사자 연말정산이라고 합니다.

문제는 이때가 약식이라는 점입니다. 회사는 퇴사하는 직원의 의료비나 신용카드 사용액 자료를 받지 않습니다. 근로자 본인과 부양가족의 기본공제 정도만 반영해서 계산하죠.

그래서 대부분의 경우 실제로 받을 수 있는 환급보다 적게 정산됩니다. 나머지는 본인이 찾아가야 합니다.

그해 안에 다시 취업했다면

새 회사에 전 직장의 근로소득 원천징수영수증을 내면 됩니다. 새 회사가 두 곳의 소득을 합쳐서 연말정산을 해줍니다.

원천징수영수증은 퇴사한 회사에 요청하면 받을 수 있습니다. 회사와 연락하기 껄끄러운 상황이라면, 다음 해 3월 이후에는 홈택스에서 직접 발급받을 수도 있습니다. 다만 그때는 이미 연말정산 기간이 지난 뒤라 5월 신고로 넘어가게 됩니다.

합산하지 않고 새 회사 소득만으로 정산하면 세금이 잘못 계산됩니다. 나중에 가산세가 붙을 수 있으니 번거로워도 챙기시는 편이 낫습니다.

다시 취업하지 않았다면 5월에

퇴사 후 그해 안에 재취업하지 않았다면, 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 직접 신고합니다.

홈택스에서 연말정산 간소화 자료를 내려받고, 전 직장의 원천징수영수증과 함께 신고하면 됩니다. 이때 비로소 의료비, 교육비, 기부금, 신용카드 공제 같은 것들을 넣을 수 있습니다.

환급액이 있다면 신고 후 한 달 안팎에 들어옵니다. 놓쳤더라도 5년 안에는 경정청구로 돌려받을 수 있습니다.

공제 기간을 착각하기 쉽다

공제 항목 중에는 재직 기간에 쓴 돈만 인정되는 것이 있습니다. 신용카드 사용액, 의료비, 교육비가 그렇습니다. 퇴사 후에 쓴 돈은 넣을 수 없습니다.

반면 기부금이나 연금계좌 납입액은 그해 전체가 인정됩니다. 퇴사 후에 낸 것도 들어갑니다.

이 구분을 모르고 1년치를 다 넣었다가 나중에 수정하게 되는 경우가 있습니다. 왜 이런 차이가 생기는지는 13월의 월급에 정리해 두었습니다.

퇴사하면 같이 정리되는 것들

연말정산만 남는 게 아닙니다. 퇴사하면 건강보험과 국민연금 자격도 함께 바뀝니다.

건강보험은 직장가입자에서 지역가입자로 넘어갑니다. 회사가 내주던 절반이 없어지는 데다 소득뿐 아니라 재산까지 보험료 산정에 들어가기 때문에, 소득이 끊겼는데 보험료는 오히려 오르는 일이 생깁니다. 자동차에 매기던 보험료는 2024년 2월분부터 폐지돼 지금은 계산에 들어가지 않습니다. 이때 임의계속가입을 신청하면 최대 36개월까지 직장에 다닐 때 수준으로 낼 수 있습니다. 신청 기한이 있으니 퇴사가 정해지면 미리 알아보시는 게 좋습니다.

국민연금은 소득이 없으면 납부예외를 신청할 수 있습니다. 내지 않는 기간이라 가입 기간에는 안 들어가지만, 당장 부담은 없어집니다. 나중에 추후납부로 채워 넣는 방법도 있습니다.

둘 다 자동으로 되지 않습니다. 본인이 신청해야 합니다.

놓쳤어도 5년 안에는 된다

5월 신고를 못 했거나, 했는데 공제를 빠뜨렸다면 경정청구를 할 수 있습니다. 법정신고기한이 지난 뒤 5년 안에 신청하면 됩니다.

홈택스에서 직접 할 수 있고, 인정되면 환급금이 나옵니다. 퇴사하느라 정신없어서 지나간 해가 있다면 지금이라도 확인해 볼 만합니다.

다만 환급을 대행해 주겠다며 수수료를 떼는 서비스도 많습니다. 직접 하면 수수료가 없으니, 항목이 복잡하지 않다면 홈택스에서 해보시는 편이 낫습니다.

신고를 안 하면 어떻게 되나

두 경우로 갈립니다. 돌려받을 게 있는데 신고하지 않은 경우와, 더 내야 하는데 신고하지 않은 경우입니다.

돌려받을 것만 있다면 신고 의무가 없습니다. 가산세도 붙지 않습니다. 대신 돈을 그냥 두는 셈이죠. 5년 안에 경정청구로 찾을 수 있으니 늦었다고 포기할 일은 아닙니다.

문제는 반대 경우입니다. 그해에 두 곳 이상에서 근로소득이 있었는데 합산하지 않았다면, 세금이 덜 계산된 상태입니다. 이때는 신고 의무가 있고, 하지 않으면 무신고가산세가 붙습니다. 납부가 늦어진 기간에 대한 가산세도 따로 붙고요.

국세청은 회사들이 낸 지급명세서로 소득을 모두 파악하고 있습니다. 시간이 지나면 안내문이 옵니다. 그때는 가산세까지 더해진 금액이라, 먼저 신고하는 편이 언제나 쌉니다.

기한 후에라도 스스로 신고하면 가산세를 깎아 줍니다. 빨리 할수록 감면 폭이 큽니다.

퇴사한 해에 환급이 커지는 이유

중도 퇴사자의 환급액이 생각보다 큰 경우가 많습니다. 운이 좋아서가 아니라 구조가 그렇습니다.

매달 떼는 소득세는 그 급여가 1년 내내 이어진다고 가정하고 계산됩니다. 월급 300만원을 받으면 연봉 3,600만원인 사람 기준으로 떼는 거죠. 그런데 6월에 퇴사해서 그해 소득이 1,800만원에 그쳤다면, 실제 세율 구간은 훨씬 아래입니다.

게다가 근로소득공제나 인적공제 같은 것들은 일한 개월 수와 상관없이 1년치가 통째로 들어갑니다. 소득은 절반인데 공제는 그대로니 과세표준이 확 줄어듭니다. 결과적으로 미리 떼인 세금의 상당 부분을 돌려받게 됩니다.

그래서 퇴사한 해일수록 5월 신고를 챙길 값어치가 큽니다. 회사가 해준 약식 정산만 믿고 넘어가면 돌려받을 수 있던 돈을 그냥 두는 셈입니다.

실업급여에는 세금이 붙지 않는다

퇴사 후 받은 실업급여를 소득으로 신고해야 하는지 묻는 분이 많습니다. 하지 않아도 됩니다.

구직급여는 비과세 소득입니다. 종합소득세 신고 대상이 아니고, 연말정산에도 들어가지 않습니다. 건강보험료를 매길 때의 소득에도 포함되지 않습니다.

다만 부양가족 공제를 따질 때는 이야기가 다릅니다. 배우자나 부모를 공제 대상에 넣으려면 그 사람의 연간 소득금액이 100만원 이하여야 하는데, 여기서 보는 건 과세 대상 소득입니다. 실업급여는 비과세라 이 계산에 들어가지 않으니, 실업급여만 받는 가족은 공제 대상이 될 수 있습니다.

세금을 낸 만큼만 돌려받는다

퇴사를 앞두고 연금저축이나 개인형 퇴직연금에 목돈을 넣는 분들이 있습니다. 세액공제를 받으려는 건데, 소득이 적은 해에는 효과가 제한적입니다.

세액공제는 이미 낸 세금을 깎아 주는 방식입니다. 낼 세금 자체가 0원이면 아무리 많이 넣어도 돌려받을 게 없습니다. 그해 소득이 적어 결정세액이 적게 나왔다면 공제 한도를 다 못 쓰게 됩니다.

퇴사 시점이 연초에 가까울수록 이 문제가 커집니다. 납입 자체가 손해는 아니지만, 세금을 깎으려는 목적이라면 소득이 제대로 잡히는 해에 넣는 편이 낫습니다.

반대로 연중에 퇴사했는데 상반기 소득이 컸다면 공제 효과가 그대로 살아 있습니다. 본인의 그해 소득이 어느 정도인지 먼저 가늠해 보고 정하시면 됩니다.

원천징수영수증은 언제 받나

중도 퇴사자 연말정산이 끝나면 회사가 근로소득 원천징수영수증을 발급합니다. 퇴사하면서 받지 못했다면 회사에 요청하면 됩니다.

홈택스에서 직접 조회하려면 기다려야 합니다. 회사가 지급명세서를 제출한 뒤라야 뜨는데, 보통 다음 해 3월 이후입니다. 재취업한 새 회사가 연말정산 기간에 자료를 요구한다면 홈택스에서는 아직 못 받으니 전 직장에 연락하는 수밖에 없습니다.

문서에서 확인할 것은 두 가지입니다. 총급여액과 기납부세액입니다. 총급여액은 그해 그 회사에서 받은 과세 대상 급여이고, 기납부세액은 이미 떼인 세금입니다. 5월에 신고할 때 이 두 숫자를 씁니다.

퇴직금은 따로 계산된다

퇴직금에 붙는 세금은 근로소득세와 별개입니다. 퇴직소득세로 따로 계산되고, 연말정산이나 종합소득세 신고에 합산되지 않습니다.

근속연수가 길수록 공제가 커져서 세율이 낮아지는 구조라, 같은 금액이라도 오래 일한 사람이 유리합니다. 퇴직금 자체를 얼마나 받는지는 퇴직금 계산기로 미리 볼 수 있습니다.